Investigando Falhas Bancárias
As falências bancárias ocorrem quando uma instituição financeira não consegue cumprir as suas obrigações para com os seus depositantes ou credores. A grande maioria dos bancos é regulamentada por agências governamentais e deve cumprir determinadas regras e regulamentos, mas estas salvaguardas não evitam necessariamente todas as falências bancárias. Quando ocorre uma crise financeira, pode levar à falência até mesmo das instituições mais bem regulamentadas. Os bancos podem falir devido a fraude, má gestão, assunção excessiva de riscos ou outros factores que os coloquem numa posição financeira insustentável.
Ao investigar uma potencial falência bancária, é importante compreender tanto as leis que regem o setor bancário como o que aconteceu antes do evento em questão. Também é necessário que os reguladores e os responsáveis pela aplicação da lei determinem se alguma lei foi violada durante este período pela administração ou pelos funcionários do banco falido. Em alguns casos, os indivíduos responsáveis por causar o colapso de um banco podem ser responsabilizados, enquanto noutros podem não ser considerados culpados, dependendo das suas ações que levaram ao incidente.
A investigação de bancos falidos normalmente envolve a revisão de registos, tais como documentos de empréstimos e balanços, em busca de provas de práticas impróprias ou erros que possam ter contribuído significativamente para provocar o seu desaparecimento. Também envolve entrevistar testemunhas que possam fornecer informações sobre o que ocorreu em diferentes estágios antes do fechamento, para que os investigadores possam reunir informações sobre por que as coisas deram errado com a empresa em questão. Além disso, os auditores irão frequentemente rever os controlos internos concebidos para prevenir a ocorrência de fraudes e outras atividades fraudulentas dentro das organizações; no entanto, isto nem sempre identifica as causas subjacentes do fracasso, uma vez que muitas vezes os problemas existem muito antes de se tornarem aparentes apenas através dos resultados da auditoria.
Em muitos casos, as investigações sobre colapsos bancários culminam com acusações criminais contra aqueles que os causaram; embora penalidades civis, como multas, também sejam resultados comuns, dependendo de qual jurisdição aplica sanções contra as partes infratoras responsáveis (se houver). Finalmente, depois de os esforços de recuperação terem sido concluídos com sucesso, as autoridades podem optar por procurar a restituição daqueles considerados responsáveis - desde que existam provas suficientes que comprovem, sem qualquer dúvida razoável, que pessoas específicas agiram intencionalmente (ou negligentemente) enquanto dirigiam empresas relacionadas, direta ou indiretamente, afetadas pelos processos de insolvência aqui envolvidos.
