Menyelidiki Kegagalan Bank
Kegagalan bank terjadi ketika lembaga keuangan tidak mampu memenuhi kewajibannya kepada deposan atau kreditornya. Sebagian besar bank diatur oleh lembaga pemerintah dan harus mematuhi peraturan dan ketentuan tertentu, namun upaya perlindungan ini tidak serta merta mencegah semua kegagalan bank. Ketika krisis keuangan terjadi, hal ini dapat menyebabkan kegagalan bahkan pada lembaga-lembaga yang memiliki regulasi paling baik sekalipun. Bank mungkin gagal karena penipuan, salah urus, pengambilan risiko yang berlebihan, atau faktor lain yang menempatkan bank pada posisi keuangan yang tidak berkelanjutan.
Saat menyelidiki potensi kegagalan bank, penting untuk memahami undang-undang yang mengatur perbankan serta apa yang terjadi menjelang peristiwa tersebut. Regulator dan aparat penegak hukum juga perlu menentukan apakah ada undang-undang yang dilanggar selama periode ini baik oleh manajemen atau karyawan di bank gagal tersebut. Dalam beberapa kasus, individu yang bertanggung jawab menyebabkan kebangkrutan bank dapat dimintai pertanggungjawaban, sementara dalam kasus lain, mereka mungkin tidak dianggap bersalah, tergantung pada tindakan mereka yang menyebabkan insiden tersebut.
Investigasi terhadap bank-bank gagal biasanya mencakup peninjauan catatan seperti dokumen pinjaman dan neraca untuk mencari bukti adanya praktik yang tidak tepat atau kesalahan yang dapat memberikan kontribusi signifikan terhadap kehancuran bank tersebut. Hal ini juga melibatkan wawancara para saksi yang dapat memberikan wawasan tentang apa yang terjadi pada berbagai tahapan sebelum penutupan sehingga penyelidik dapat mengumpulkan informasi mengenai mengapa ada yang tidak beres dengan perusahaan yang bersangkutan. Selain itu auditor akan sering meninjau pengendalian internal yang dirancang untuk mencegah terjadinya penipuan dan aktivitas penipuan lainnya dalam organisasi; namun hal ini tidak selalu mengidentifikasi penyebab utama kegagalan karena sering kali masalah sudah ada jauh sebelum masalah tersebut terlihat melalui hasil audit saja.
Dalam banyak kasus, investigasi terhadap keruntuhan perbankan berujung pada tuntutan pidana terhadap pelakunya; meskipun hukuman perdata seperti denda juga merupakan akibat yang umum terjadi, bergantung pada yurisdiksi mana yang menerapkan sanksi terhadap pihak-pihak yang bertanggung jawab (jika ada). Pada akhirnya, setelah upaya pemulihan berhasil diselesaikan, pihak berwenang dapat memilih untuk mencari restitusi dari mereka yang dianggap bertanggung jawab – asalkan terdapat cukup bukti yang membuktikan tanpa keraguan bahwa orang-orang tertentu bertindak dengan sengaja (atau lalai) ketika menjalankan bisnis yang terkait secara langsung atau tidak langsung yang terkena dampak proses kebangkrutan yang terkait dengan hal ini.
