英国の税金
暗号通貨は仮想世界にのみ存在するデジタル通貨であるため、こうした通貨を扱う際の税金の仕組みを理解するのは難しい場合があります。英国では、暗号通貨による利益は他の種類の所得やキャピタルゲインと同様に課税対象となります。暗号通貨に対する税金の詳細は各個人の状況によって異なりますが、納税義務を理解するのに助けが必要な納税者向けに、歳入関税庁 (HMRC) がガイダンスを公開しています。
所得税: 暗号通貨の取引で得たお金はすべて課税所得としてカウントされ、HMRC に報告する必要があります。これには、暗号通貨の売買で得た利益だけでなく、ステーキングやマイニング活動で得た報酬も含まれます。また、商品やサービスの提供に対して暗号通貨で支払いを受ける人にも適用されます。これには、暗号通貨で支払われるフリーランスの仕事などが含まれます。HMRC は、あらゆる形態の暗号通貨活動を「資本利得」ではなく「所得」と見なしているため、給与や賃貸収入などの他の所得源とともに、自己申告の納税申告書で報告する必要があります。
キャピタルゲイン税: キャピタルゲインの合計が 12,300 ポンドを超える場合、キャピタルゲイン税 (CGT) を支払う必要があります。暗号通貨は、HMRC が定めた特定の基準を満たしているかどうかによって扱いが異なります。基準を満たしている場合は、処分時に CGT を支払う必要があります。そうでない場合は、所得税の規則が適用されます (上記のとおり)。具体的には、暗号通貨は、その種類と保有期間に応じて、次の 3 つのカテゴリのいずれかに分類されます。除外資産、個人投資、事業資産。それぞれに CGT 計算に関する異なるガイドラインがあり、投資家はこれらのカテゴリ内の資産を処分する前に、慎重に検討する必要があります。
印紙税準備税: 一般的に、印紙税準備税 (SDRT) は、英国法で認められている証券取引所に上場されている株式にのみ関連するため、暗号通貨に関連する取引には適用されません。ただし、購入に特定のインデックスに基づくデリバティブ契約が含まれる場合は SDRT が適用されるという例外が 1 つあります。これには、一部の暗号資産関連インデックス (例: Crypto 10 Index Contract For Differences) が含まれます。規制された取引所で取引される製品は SDRT 責任を引き起こす可能性があるため、トレーダーはこれらの製品に関連する取引を開始する前に、関連する条件を注意深く確認することが重要です。
付加価値税: 現在の EU 規制では、2 者間で直接ビットコインを売買する場合、付加価値税 (VAT) は適用されませんが、仲介手数料や保管費用などのサービスが関係する場合は VAT が課税されます。つまり、ビットコインを売買する顧客にそのようなサービスを提供する企業は、請求書などに VAT 負債が追加されることによって顧客の取引で追加料金が発生しないように、HMRC が発行する適切な VAT 登録番号が必要になる可能性があります。
