الضرائب في المملكة المتحدة
العملة المشفرة هي عملة رقمية موجودة فقط في العالم الافتراضي، وبالتالي قد يكون من الصعب فهم كيفية عمل الضرائب عند التعامل مع هذه الأنواع من العملات. في المملكة المتحدة، تخضع مكاسب العملة المشفرة للضرائب تمامًا مثل أي نوع آخر من الدخل أو مكاسب رأس المال. تعتمد تفاصيل الضريبة على العملات المشفرة على ظروف كل فرد، ولكن تم نشر الإرشادات من قبل هيئة الإيرادات والجمارك (HMRC) لدافعي الضرائب الذين يحتاجون إلى مساعدة في فهم التزاماتهم.
ضريبة الدخل: أي أموال يتم الحصول عليها من التداول في العملات المشفرة سيتم احتسابها كدخل خاضع للضريبة ويجب إبلاغها إلى إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية. يتضمن ذلك الأرباح الناتجة عن شراء وبيع العملات المشفرة بالإضافة إلى أي مكافآت يتم الحصول عليها من خلال أنشطة التوقيع المساحي أو التعدين. وينطبق أيضًا على أي شخص يتلقى مدفوعات في شكل أصول مشفرة مقابل السلع أو الخدمات المقدمة - وقد يشمل ذلك الوظائف المستقلة المدفوعة بالعملة المشفرة، على سبيل المثال. تأخذ إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية بعين الاعتبار جميع أشكال أنشطة الأصول المشفرة التي تحقق "دخلًا" بدلاً من "مكاسب رأسمالية" لذا يجب الإبلاغ عنها من خلال إقرارات ضريبة التقييم الذاتي إلى جانب مصادر الدخل الأخرى مثل الأجور أو أرباح الإيجار وما إلى ذلك.
ضريبة أرباح رأس المال: إذا تجاوز إجمالي أرباح رأس المال 12300 جنيه إسترليني، فيجب عليك دفع ضريبة أرباح رأس المال (CGT). يتم التعامل مع العملات المشفرة بشكل مختلف اعتمادًا على ما إذا كانت تستوفي معايير معينة حددتها إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية - إذا كانت كذلك، فقد يتم دفع ضريبة CGT عند التخلص منها؛ وإلا سيتم تطبيق قواعد ضريبة الدخل بدلاً من ذلك (كما هو موضح أعلاه). على وجه التحديد، تنقسم العملات المشفرة إلى واحدة من ثلاث فئات وفقًا لنوعها ومدة احتفاظك بها: الملكية المستبعدة؛ الاستثمار الشخصي؛ أصول الأعمال – لكل منها إرشادات مختلفة تتعلق بحساب CGT والتي يجب على المستثمرين مراعاتها بعناية قبل التصرف في الأصول ضمن هذه الفئات.
ضريبة احتياطي رسوم الطوابع: بشكل عام، لا تنطبق ضريبة احتياطي رسوم الطوابع (SDRT) على المعاملات التي تنطوي على العملات المشفرة نظرًا لأن SDRT تتعلق فقط بالأسهم المدرجة في بورصة الأوراق المالية المعترف بها بموجب قانون المملكة المتحدة - ولكن هناك استثناء واحد حيث يتم تطبيق SDRT إذا كان الشراء يتضمن مشتقات العقود المستندة إلى بعض المؤشرات المحددة والتي تتضمن بعض المؤشرات ذات الصلة بالأصول المشفرة، على سبيل المثال، Crypto 10 Index Contract For Differences، المنتجات المتداولة في البورصات المنظمة قد تؤدي إلى مسؤولية SDRT، لذا من المهم أن يتحقق المتداولون من الشروط ذات الصلة بعناية قبل الدخول في عمليات تداول تتضمن هذه المنتجات.
ضريبة القيمة المضافة: وفقًا للوائح الاتحاد الأوروبي الحالية، لا يتم تطبيق ضرائب القيمة المضافة (VAT) عند شراء / بيع بيتكوين مباشرة بين طرفين، ومع ذلك تصبح ضريبة القيمة المضافة مستحقة إذا كانت هناك خدمات مثل رسوم الوساطة أو تكاليف التخزين - وهذا يعني أن الشركات التي تقدم من المحتمل أن تحتاج مثل هذه الخدمات للعملاء الذين يشترون/يبيعون Bitcoin إلى رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة المناسب الصادر عن إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية حتى لا تتحمل معاملات هؤلاء العملاء رسومًا إضافية بسبب إضافة التزامات ضريبة القيمة المضافة إلى الفواتير وما إلى ذلك.
