Налоги Великобритании
Криптовалюта — это цифровая валюта, которая существует только в виртуальном мире, и поэтому может быть сложно понять, как работают налоги при работе с этими типами валют. В Соединенном Королевстве прибыль от криптовалюты подлежит налогообложению так же, как и любой другой вид дохода или прирост капитала. Специфика налога на криптовалюту зависит от обстоятельств каждого человека, но Налоговая и таможенная служба Ее Величества (HMRC) опубликовала руководство для налогоплательщиков, которым нужна помощь в понимании своих обязательств.
Подоходный налог: Любые деньги, полученные от торговли криптовалютами, будут считаться налогооблагаемым доходом и должны быть сообщены в HMRC. Сюда входит прибыль, полученная от покупки и продажи криптовалют, а также любые вознаграждения, полученные за счет ставок или майнинга. Это также относится к любому, кто получает платежи в криптоактивах за предоставленные товары или услуги – это может включать, например, работу внештатных сотрудников, оплачиваемую в криптовалюте. HMRC рассматривает все формы деятельности с криптоактивами как «доход», а не как «прирост капитала», поэтому о них следует сообщать в налоговых декларациях по самооценке наряду с другими источниками дохода, такими как заработная плата или доходы от аренды и т. д.
Налог на прирост капитала: Если ваш общий прирост капитала превышает 12 300 фунтов стерлингов, вы должны заплатить налог на прирост капитала (CGT). Криптовалюты рассматриваются по-разному в зависимости от того, соответствуют ли они определенным критериям, установленным HMRC. Если они соответствуют, то при их реализации может взиматься CGT; в противном случае вместо него применяются правила подоходного налога (как указано выше). В частности, криптовалюты попадают в одну из трех категорий в зависимости от их типа и продолжительности их хранения: Исключенная собственность; Личные инвестиции; Бизнес-активы – у каждого из них есть разные рекомендации по расчету CGT, которые инвесторам следует тщательно рассмотреть, прежде чем продавать активы в этих категориях.
Резервный налог на гербовый сбор: вообще говоря, резервный налог на гербовый сбор (SDRT) не применяется к транзакциям, связанным с криптовалютами, поскольку SDRT относится только к акциям, зарегистрированным на фондовой бирже, признанной в соответствии с законодательством Великобритании, однако есть одно исключение, когда SDRT применяется, если покупка включает в себя деривативы. Контракты, основанные на определенных индексах, которые включают в себя некоторые индексы, связанные с криптоактивами, например, продукты Crypto 10 Index Contract For Differences, торгуемые на регулируемых биржах, могут повлечь за собой ответственность SDRT, поэтому важно, чтобы трейдеры тщательно проверяли соответствующие условия перед вступлением в сделки с участием этих продуктов.
Налог на добавленную стоимость: В соответствии с действующим законодательством ЕС, налог на добавленную стоимость (НДС) не применяется при покупке/продаже биткойнов напрямую между двумя сторонами, однако НДС взимается, если речь идет о таких услугах, как брокерские сборы или расходы на хранение – это означает, что предприятия, предоставляющие для таких услуг для клиентов, которые покупают/продают биткойны, скорее всего, потребуется соответствующий регистрационный номер плательщика НДС, выданный HMRC, чтобы транзакции этих клиентов не влекли за собой дополнительные расходы из-за включения обязательств по НДС в счета-фактуры и т. д.
