Abschnitt 1031 des Internal Revenue Code (IRC) ist ein wichtiger Abschnitt, den Kryptowährungsinvestoren verstehen sollten. Dadurch können sie die Zahlung von Kapitalertragssteuern an bestimmten Immobilienbörsen, einschließlich Kryptowährungen, vermeiden. Dieser Steueraufschub gilt nicht nur für den Handel oder Umtausch einer Art von Krypto-Assets gegen eine andere, sondern auch beim Tausch mit Fiat-Währungen wie US-Dollar oder Euro.
Gemäß Abschnitt 1031 muss es sich bei dem Tausch um „gleichartiges“ Eigentum handeln – das heißt, beide an der Transaktion beteiligten Vermögenswerte müssen so ähnlich sein, dass sie vernünftigerweise ohne wesentliche Unterschiede in Wert oder Nutzen untereinander getauscht werden können. Der IRS hat erklärt, dass diese Regel nur für Immobilien und persönliches Eigentum gilt; sie gilt nicht für Aktien, Anleihen, Schuldverschreibungen und andere Formen von Finanzinstrumenten wie Kryptowährungen. Daher können Anleger Abschnitt 1031 nicht verwenden, wenn sie von einer Form digitaler Währung in eine andere übertragen – ein Vorgang, der als „Swapping“ bezeichnet wird –, noch können sie ihn verwenden, wenn sie Fiat-Währungen in digitale Währungen umwandeln (oder umgekehrt).
Allerdings gibt es für Kryptowährungshändler und -Inhaber immer noch Möglichkeiten, von Steuerersparnissen im Zusammenhang mit Abschnitt 1031 zu profitieren: Erstens, indem sie die in IRC §1033 dargelegten „Like-Kind Exchange“-Regeln nutzen, die es Steuerzahlern ermöglichen, ihre Anlagen zu einem zu verkaufen Gewinne vor dem 31. Dezember 2017 erzielen, um die Zahlung von Steuern aufzuschieben, bis ein Verkauf nach dem 31. Dezember 2017 erfolgt. Zweitens durch die Gründung einer LLC und die Verwendung der Durchleitungsbesteuerungsmethode, bei der durch Geschäftsaktivitäten erzielte Einkünfte direkt in die persönliche Steuererklärung des Anlegers einfließen können, anstatt besteuert zu werden höhere Sätze als bei der Gründung als S-Corporation. Schließlich können Anleger erwägen, über ein Altersvorsorgekonto wie Roth IRA oder SEP IRA zu investieren – diese Konten bieten einen besonderen Anlageschutz, der zusätzliche Vorteile gegenüber herkömmlichen Anlagen außerhalb dieser Kontotypen bieten könnte.
Um letztendlich zu verstehen, wie Abschnitt 1031 speziell in Bezug auf Kryptowährungen funktioniert, müssen professionelle Berater konsultiert werden, die sich auf diesen Bereich spezialisiert haben, da sich die Steuergesetze ständig ändern. Die Kenntnis dieses Abschnitts bietet jedoch Einblicke in mögliche Strategien zur Reduzierung des gesamten steuerpflichtigen Risikos für Privatpersonen, die mit Kryptowährungen handeln.
