A seção 1031 do Internal Revenue Code (IRC) é uma seção importante para os investidores em criptomoedas entenderem. Permite-lhes evitar o pagamento de impostos sobre ganhos de capital em certas trocas de propriedades, incluindo criptomoedas. Este diferimento de imposto aplica-se não apenas à negociação ou troca de um tipo de ativo criptográfico por outro, mas também à troca com moeda fiduciária, como dólares americanos ou euros.
Nos termos da Secção 1031, a troca deve envolver propriedade “semelhante” – isto é, ambos os activos envolvidos na transacção devem ser suficientemente semelhantes para que possam ser razoavelmente trocados entre si sem qualquer diferenciação significativa em valor ou utilidade. O IRS declarou que esta regra se aplica apenas a bens imóveis e pessoais; não se aplica a ações, títulos, notas e outras formas de instrumentos financeiros, como criptomoedas. Como tal, os investidores não podem utilizar a Secção 1031 ao transferir de uma forma de moeda digital para outra – um processo conhecido como “swapping” – nem podem utilizá-la ao converter moedas fiduciárias em moedas digitais (ou vice-versa).
No entanto, ainda existem maneiras de os comerciantes e detentores de criptomoedas se beneficiarem das economias fiscais relacionadas à Seção 1031: Em primeiro lugar, é aproveitar as vantagens das regras “Like-Kind Exchange” descritas no IRC §1033, que permitem aos contribuintes que vendem seus investimentos a um ganho antes de 31 de dezembro de 2017 para adiar o pagamento de impostos até que façam uma venda após 31 de dezembro de 2017. Em segundo lugar, é criar uma LLC e usar o método de tributação de repasse, onde a renda gerada por meio de atividades comerciais pode fluir diretamente para a declaração de imposto de renda pessoal do investidor, em vez de ser tributada em taxas mais altas do que se fosse incorporada como uma empresa S. Por último, os investidores podem considerar investir através de uma conta de reforma, como Roth IRA ou SEP IRA – estas contas oferecem proteções especiais de investimento que podem proporcionar benefícios adicionais em relação aos investimentos tradicionais fora destes tipos de contas.
Em última análise, compreender como a Seção 1031 funciona especificamente em relação às criptomoedas requer a consulta de consultores profissionais especializados neste campo, uma vez que as leis que regem a tributação mudam o tempo todo. No entanto, o conhecimento desta seção fornece insights sobre possíveis estratégias para reduzir a exposição tributável geral para indivíduos que negociam criptomoedas.
