La sección 1031 del Código de Rentas Internas (IRC) es una sección importante que deben comprender los inversores en criptomonedas. Les permite evitar pagar impuestos sobre las ganancias de capital en ciertos intercambios de propiedades, incluidas las criptomonedas. Este aplazamiento de impuestos se aplica no sólo al comercio o intercambio de un tipo de criptoactivo por otro, sino también al intercambio con moneda fiduciaria como dólares estadounidenses o euros.
Según la Sección 1031, el intercambio debe involucrar propiedades “del mismo tipo”, es decir, ambos activos involucrados en la transacción deben ser lo suficientemente similares como para que puedan intercambiarse razonablemente entre sí sin ninguna diferenciación significativa en valor o utilidad. El IRS ha declarado que esta regla sólo se aplica a bienes inmuebles y bienes personales; no se aplica a acciones, bonos, pagarés y otras formas de instrumentos financieros como las criptomonedas. Como tal, los inversores no pueden utilizar la Sección 1031 al transferir de una forma de moneda digital a otra (un proceso conocido como "intercambio") ni pueden utilizarla al convertir monedas fiduciarias en monedas digitales (o viceversa).
Sin embargo, todavía hay formas para que los comerciantes y poseedores de criptomonedas se beneficien de los ahorros fiscales relacionados con la Sección 1031: en primer lugar, es aprovechando las reglas de "intercambio similar" descritas en el artículo 1033 del IRC, que permiten a los contribuyentes que venden sus inversiones a un precio ganar antes del 31 de diciembre de 2017 para diferir el pago de impuestos hasta que realicen una venta después del 31 de diciembre de 2017. En segundo lugar, es mediante la creación de una LLC y el uso de un método de transferencia de impuestos donde los ingresos generados a través de actividades comerciales pueden fluir directamente a la declaración de impuestos personal del inversionista en lugar de pagar impuestos a tasas más altas que si se constituyera como una corporación S. Por último, los inversores pueden considerar invertir a través de una cuenta de jubilación como Roth IRA o SEP IRA; estas cuentas ofrecen protecciones de inversión especiales que podrían proporcionar beneficios adicionales sobre las inversiones tradicionales fuera de este tipo de cuentas.
En última instancia, comprender cómo funciona la Sección 1031 con respecto específicamente a las criptomonedas requiere consultar a asesores profesionales que se especialicen en este campo, ya que las leyes que rigen los impuestos cambian todo el tiempo; sin embargo, el conocimiento de esta sección proporciona información sobre posibles estrategias para reducir la exposición general a impuestos para las personas que comercian con criptomonedas.
